Dziennik Ubezpieczeniowy

Dziennik Ubezpieczeniowy >> Szukaj 

 

Archiwum :: O Dzienniku :: Prenumerata 

 Szukaj

 

 

Artykuł: <<< 2011-05-20 >>>

 

Prawo na weekend

 

Nawigacja

2011-05-23  

|<<

   

 >>|

2011-05-20  

|<< 

<<<

>>>

 >>|

2011-05-19  

|<<

     

 

Data publikacji: 2011-05-20

Dz.U. nr: 2748

Nowelizacja ustawy o IKE

Wprowadzone IKZE stanowią nowe wyzwanie dla ubezpieczycieli. Produkt ten może przyczynić się do wzrostu rynku ubezpieczeń życiowych. - Aldona Wnęk, radca prawny i Aleksandra Fryz, aplikant radcowski

 

Efektem zmian wprowadzonych na podstawie ustawy z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych jest nie tylko trwałe obniżenie składki do OFE. Nowela wprowadza również dodatkowy produkt oszczędnościowy w ramach tzw. trzeciego filaru. Produkt ten, w postaci indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego ("IKZE"), nie tylko z nazwy przypomina istniejące na rynku od kilku lat indywidualne konta emerytalne ("IKE"). W przypadku IKZE zastosowanie mieć będzie większość zasad dotyczących IKE, określonych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych. Zmiany do tej ustawy ustanawiające IKZE wejdą w życie 1 stycznia 2012 r.

Podobieństwa

IKZE, podobnie jak do tej pory IKE, będzie można założyć już od 16 roku życia. Dla małoletnich oszczędzających na IKZE (ta sama zasada dotyczy IKE), przepisy wprowadzają ograniczenie

W przypadku IKZE zastosowanie mieć będzie większość zasad dotyczących IKE.

dokonywania wpłat tylko w roku kalendarzowym, w którym osiągnęli oni dochód z pracy wykonywanej przez nich na podstawie umowy o pracę. Ustawa nie przewiduje górnego limitu wieku dla rozpoczęcia oszczędzania na IKE lub IKZE. Jednakże przepisy znowelizowanej ustawy wprowadzają ograniczenia, co do wieku, w którym można skorzystać z wypłaty środków zgromadzonych na IKZE/IKE. Wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabycia uprawnień emerytalnych i ukończenia 55 roku życia. W przypadku IKZE, oszczędzający może żądać dokonania wypłaty dopiero po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat. W obu przypadkach dokonywanie wypłat jest zastrzeżone jedynie dla tych oszczędzających, którzy dokonywali wpłat na IKZE/IKE przez minimum 5 lat kalendarzowych.

W przypadku IKE i IKZE, wypłata zgromadzonych oszczędności może być dokonywana, w zależności od wniosku oszczędzającego lub osoby uprawnionej, w całości (jednorazowo) lub w ratach. Warto podkreślić, że w odniesieniu do IKZE wypłata w ratach następuje przez minimum 10 lat, chyba że okres oszczędzania na IKZE był krótszy niż 10 lat. Wtedy wypłata w ratach może być rozłożona na okres równy okresowi, w jakim dokonywane były wpłaty.

IKZE mogą być prowadzone dokładnie przez te same podmioty, które oferują IKE, a więc towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń i banki. Nowością w tym zakresie jest zapewnienie możliwości gromadzenia oszczędności na IKE i IKZE również na podstawie umowy zawartej przez oszczędzającego z dobrowolnym funduszem emerytalnym prowadzonym przez PTE. Zgodnie z nowymi przepisami, oszczędzający może gromadzić środki na IKE lub IKZE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym gromadzonym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE lub IKZE, z zastrzeżeniem, że środki gromadzone na IKE lub IKZE są odrębnie ewidencjonowane, a zakład ubezpieczeń gwarantuje możliwość dokonania wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE lub IKZE do innej instytucji finansowej.

Różnice

Mimo wielu podobieństw pomiędzy IKE i IKZE, istnieją między nimi istotne różnice. W odmienny sposób niż maksymalna kwota wpłat dokonywana na IKE, została ustalona maksymalna kwota wpłat na IKZE. Nie może ona przekraczać kwoty odpowiadającej równowartości 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne za rok poprzedni, jednak nie więcej niż 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ogłaszanej w obwieszczeniu ministra pracy i polityki społecznej na rok poprzedni. Dla przykładu, skoro w 2011 roku kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek wynosi 100 770 zł, to maksymalna wpłata na IKZE w tym roku nie mogłaby przekroczyć 4030,80 zł. Jednocześnie, ustawodawca przewidział, iż w przypadku, gdy kwota wpłaty na IKZE obliczona zgodnie z powyższymi zasadami nie przekracza 4% równowartości 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę, oszczędzający może dokonać w roku kalendarzowym wpłaty na IKZE do wysokości 4% równowartości 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w poprzednim roku kalendarzowym (w 2011 roku to ok. 665 zł). Ograniczenia wpłat na IKE są mniej rygorystyczne - w 2011 roku maksymalna wysokość wpłat kształtowała się na poziomie około 10 000 zł.

Jak wynika z uzasadnienia projektu ustawy nowelizującej, podstawowym celem wprowadzonych zmian jest zmobilizowanie społeczeństwa do dodatkowego oszczędzania na emeryturę i stworzenia sprzyjających temu zachęt podatkowych. Właśnie preferencje podatkowe stanowią punkt największych rozbieżności pomiędzy IKE i IKZE. Rząd promuje IKZE poprzez zapewnienie oszczędzającym prawa do odliczenia wpłat na IKZE od podstawy opodatkowania podatkiem

Preferencje podatkowe stanowią punkt największych rozbieżności pomiędzy IKE i IKZE.

dochodowym od osób fizycznych. Co więcej, wpłaty na IKZE będą mogły być odliczane od podstawy opodatkowania również przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną jednolitą 19% stawką podatku dochodowego.

Warto jednak zwrócić uwagę, że oszczędzający na IKZE będą musieli zapłacić podatek dochodowy na "wyjściu" od kwot uzyskanych z tytułu zwrotu całkowitego z IKZE oraz wypłat środków zgromadzonych w ramach IKZE po zakończeniu okresu oszczędzania, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego. W przypadku IKZE zatem, każda miesięczna rata wypłacana po zakończeniu okresu oszczędzania pomniejszana będzie o kwotę zaliczki na podatek dochodowy. Z drugiej strony, oszczędzający na IKE nie mogą, co prawda odliczyć wpłat na IKE od podstawy opodatkowania, mają jednak prawo do zwolnienia od podatku dochodowego dochodów uzyskanych w związku z gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego na IKE, wypłatą środków dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych środków po śmierci oszczędzającego oraz wypłatą transferową, o ile oszczędzający gromadził oszczędności na nie więcej niż jednym IKE. W odniesieniu do IKZE, zwolnieniu z opodatkowania podlegają jedynie wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego między instytucjami prowadzącymi IKZE oraz wypłaty transferowe dokonane na IKZE osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.

Wprowadzone na mocy komentowanej nowelizacji IKZE stanowią nowe wyzwanie dla ubezpieczycieli. Produkt ten może przyczynić się do wzrostu rynku ubezpieczeń życiowych. Tym bardziej, że rozpoczęcie działalności polegającej na prowadzeniu IKZE nie jest równoznaczne z koniecznością zaprzestania prowadzenia IKE.

Aldona Wnęk, radca prawny

Aleksandra Fryz, aplikant radcowski w CMS Cameron McKenna

 

Archiwum: Prawo na weekend

 

Komentuj Prześlij  Drukuj

Artykuł: <<< 2011-05-20 >>>

 

 

 

Profesjonalnie o ubezpieczeniach..

Miesięcznik Ubezpieczeniowy

 

 
 Strona przygotowana przez Ogma Sp. z o.o.